Come ottimizzare la previdenza con un prelievo scaglionato

In Svizzera, chi provvede al proprio futuro con il pilastro 3a spesso sceglie un conto di previdenza. Ben fatto, non c’è che dire! Perché a prescindere dalla formula – classica o abbinata all’investimento – versare denaro in una soluzione previdenziale riduce allo stesso tempo il conteggio fiscale. L’importo annuo massimo versabile nel pilastro 3a (2025: 7258 CHF per quanti sono affiliati a una cassa pensioni) può essere dedotto integralmente dal reddito imponibile. In altre parole, provvedere alla previdenza con il pilastro 3a è un modo intelligente per risparmiare sulle tasse.

Ma non è l’unico! Anche la modalità con cui si riscuote il proprio avere previdenziale ha in sé un grande potenziale di risparmio in ambito fiscale, di cui molti non intuiscono nemmeno la portata. Vale quindi la pena soffermarsi a esaminare la questione più nel dettaglio.

Prelevare un capitale cospicuo in un’unica soluzione fa lievitare l’onere fiscale, effettuare un prelievo scaglionato molto meno

Chi, al momento di andare in pensione, riscuote in un’unica volta gli averi accumulati in tutti i propri conti di previdenza deve pagare la cosiddetta imposta sul capitale liquidato. L’imposizione avviene sì separatamente da quella del reddito imponibile, ma, proprio come l’imposta sul reddito, nella maggior parte dei cantoni anche quella sul capitale liquidato è progressiva: maggiore è la somma liquidata in un medesimo anno fiscale, maggiore risulta l’onere percentuale dell’imposta sul capitale liquidato nel relativo anno di riscossione. Lo stesso principio vale anche per l’imposta federale diretta.

Prevedendo un prelievo scaglionato anziché in un’unica soluzione si può diminuire l’imposizione gravante sul capitale liquidato, con il risultato di ridurre la progressione e dover quindi saldare oneri fiscali notevolmente più contenuti.

Il grafico mette a confronto, sulla scorta di un esempio, la liquidazione dei fondi previdenziali in un’unica soluzione e lo scaglionamento su 6 anni. Il prelievo scaglionato produce un risparmio sulle imposte pari a 9100 CHF. Nota bene: il risparmio fiscale effettivo può variare.

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Ecco come funziona il prelievo scaglionato (si veda il grafico sopra)

Esempio: Lisa Müller, nata nel 1968, aconfessionale, nubile, domicilio fiscale a Basilea Città, Svizzera
Al raggiungimento dei 65 anni di età, Lisa Müller possiede cinque conti di previdenza 3, oltre a una soluzione assicurativa in scadenza nel 2028. Sceglie di riscuotere gli importi previdenziali nell’arco di sei anni e paga così un’imposta sul capitale liquidato inferiore a quella dovuta nel caso di un versamento unico, per un risparmio di 9100 CHF.

La soluzione intelligente: costituire più conti di previdenza 3 e scaglionare il prelievo su più anni

Il presupposto per procedere al prelievo scaglionato è avere a disposizione, anziché un unico conto di previdenza, più conti di questo tipo, aperti e impinguati nel corso della vita lavorativa. Per risparmiare sulle imposte, quindi, gli esperti di previdenza consigliano di aprire nel tempo diversi conti di previdenza 3 e di depositarci man mano il denaro che si intende accantonare.

Importante: nel vostro personale piano di scaglionamento dovreste contemplare anche i fondi presenti sui vostri conti di libero passaggio e gli averi della cassa pensioni che riscuoterete sotto forma di capitale. Negli anni in cui andrete a incassare questi importi, non dovreste prevedere prelievi di grande entità dai vostri conti di previdenza 3.

Donne, attenzione!

Finora, le donne che non erano intenzionate a portare avanti la propria attività lucrativa dopo il pensionamento dovevano riscuotere i fondi depositati nel 3° pilastro al più tardi all’età di 64 anni.
La riforma AVS 21, in vigore da gennaio 2024, ha modificato questa regola: ora è possibile rimandare la liquidazione fino al 65° anno di età, come per gli uomini. Per la generazione di transizione (1961–1964) si applicano le seguenti disposizioni transitorie:

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Vorreste prendere in mano la vostra pianificazione previdenziale? Fatevi consigliare dai nostri esperti. Analizziamo la vostra situazione personale in ambito previdenziale e vi mostriamo come potete organizzare nel modo più intelligente un prelievo scaglionato.

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