Il est désormais possible d’effectuer des rachats ultérieurs dans le pilier 3a pour couvrir les lacunes de cotisation apparues à partir de 2025. Cette nouvelle réglementation aide les personnes actives à renforcer leur prévoyance individuelle tout en bénéficiant d’économies d’impôts. Un rachat ultérieur est autorisé dès 2026 pour l’année de cotisation 2025.
Avec l'introduction par le Conseil fédéral de la possibilité de rachat ultérieur dans le pilier 3a, un tel rachat est possible pour la première fois à partir de 2026. Les personnes n’ayant pas versé de cotisations ou seulement en partie durant certaines années ont la possibilité de le faire ultérieurement pendant dix ans au plus et de déduire ces rachats de leur revenu imposable. Le premier versement peut être effectué en 2026 pour combler une lacune apparue en 2025.
Vous trouverez une vue d'ensemble de toutes les conditions (préalables) ici
Les montants maximaux annuels pouvant être versés dans le 3e pilier demeurent les mêmes et seront redéfinis tous les deux ans.
Pour cette année (2026), vous pouvez verser les montants suivants sur votre compte de prévoyance 3:
La naissance d’un (autre) enfant, le chômage, les cours de perfectionnement ou les séjours à l’étranger entraînent souvent une réduction voire une suspension des versements dans la prévoyance. La règle est la suivante: toute personne ne présentant aucune lacune de cotisation à l'AVS (44 cotisations annuelles) et ayant un revenu annuel moyen de 88 200 CHF a droit à une rente AVS complète.
Depuis 2025, vous pouvez planifier votre prévoyance de façon plus flexible et effectuer un versement ultérieur des cotisations annuelles dans le pilier 3a, pour autant que vous percevez un revenu soumis à l’AVS. Pour combler vos lacunes de prévoyance, vous pouvez effectuer des rachats dans le 2e pilier comme auparavant, mais vous avez aussi, dorénavant, la possibilité d’effectuer des rachats dans le 3e pilier.
Exemple:
Jusqu’à fin 2025, Eva K. versait 3000 CHF sur son compte de prévoyance, ce qui ne correspond pas au montant maximal de 7258 autorisé. Il en résulte une lacune de prévoyance de 4258 CHF en 2025. Pour la combler, Eva peut verser en 2026 le montant maximal prévu pour l’année en cours et, en plus, les 4258 CHF pour 2025, à condition d’avoir perçu un revenu soumis à l’AVS durant ces deux années.
Eva peut déduire le versement ordinaire ainsi que le rachat de son revenu imposable.
«Si vous souhaitez disposer de votre capital de façon plus flexible une fois à la retraite, les versements ordinaires et rétroactifs dans le pilier 3a sont souvent plus judicieux qu’un rachat dans la caisse de pension.»Evelyne Jungo, spécialiste en prévoyance à la Banque Cler
Bon à savoir
La nouvelle possibilité d’effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a offre à nombreuses personnes actives une solution flexible en vue de combler les lacunes de prévoyance tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Cette possibilité est particulièrement précieuse pour celles et ceux qui, à partir de 2025, ne peuvent pas effectuer régulièrement des cotisations dans leur prévoyance privée en raison d’un travail à temps partiel, de pauses pour les enfants ou de séjours à l'étranger.
Important: le Conseil fédéral a décidé de permettre le versement annuel ultérieur jusqu'à hauteur du montant maximal en vigueur, et ce pendant dix ans au plus. Étant donné que la réglementation ne s’applique qu’à partir de 2025, cette possibilité de rachat ne peut être utilisée qu’à partir de cette année (2026) pour l’année 2025.
Cette possibilité de rachat offre de nouvelles opportunités d'effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a. Si vous souhaitez optimiser votre prévoyance de manière générale, vérifiez également votre extrait du compte AVS et votre certificat de prévoyance de la caisse de pension afin d'identifier d'éventuelles lacunes. Vous pouvez également vérifier si vous pouvez augmenter votre cotisation d'épargne volontaire auprès de votre caisse de pension.
Nos spécialistes en prévoyance prennent en compte ces facteurs et bien d'autres encore dans le cadre d'un conseil global afin de vous aider à optimiser votre prévoyance.
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