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Pilier 3a: rachat ultérieur

Vous n’avez pas versé en intégralité le montant maximal dans le pilier 3a en 2025? À partir de 2026, vous pouvez combler cette lacune de cotisations en effectuant un rachat ultérieur. Découvrez ici comment cela fonctionne.

Télécharger le formulaire de demande (PDF) Voir les exemples de calcul
Effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a
Conditions préalables

Ai-je le droit de faire des versements rétroactifs?

  1. Perception d’un revenu soumis à l’AVS durant les deux années:
    La condition pour pouvoir effectuer un rachat est d’avoir perçu un revenu soumis à l’AVS, aussi bien durant l’année de versement que durant l’année pour laquelle le montant est versé rétroactivement.
  2. Montant maximal versé intégralement au cours de l’année de versement:
    Le montant maximal ordinaire doit être intégralement versé pendant l’année en cours.
    Pour l’année en cours (2026), les montants maximums suivants s’appliquent:
    • 7258 CHF pour les personnes actives affiliées à une caisse de pension
    • 20% du revenu net, 36 288 CHF au maximum pour les personnes actives sans caisse de pension
  3. Aucun retrait en capital effectué au titre de la prestation de vieillesse:
    Dès qu’un retrait en capital du pilier 3a est effectué au titre de la prestation de vieillesse (à partir de 60 ans), plus aucun rachat ultérieur n’est possible.
  4. Dépôt d’une demande de rachat:
    Pour effectuer un rachat dans le pilier 3a, une demande indiquant le montant souhaité doit être présentée à l’institution de prévoyance.

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Conditions

Qu’est-ce que je dois savoir?

  1. Versement rétroactif annuel sous forme de rachat unique:
    Une lacune de cotisations ne peut être comblée que par un seul versement annuel. Vous pouvez toutefois combler des lacunes de cotisations portant sur plusieurs années en déposant plusieurs demandes distinctes au cours d’une même année.
  2. Respect du plafond pour les versements rétroactifs:
    Si des rachats ultérieurs sont effectués pour plusieurs années en même temps (par exemple en 2027 pour 2025 et 2026), le rachat total ne doit pas dépasser la «petite cotisation» maximale en vigueur pour 2027. Celle-ci s’élève à 7258 CHF en 2026.
  3. Délai de 10 ans pour combler les lacunes:
    Les lacunes de cotisations apparues à partir de 2025 pourront être comblées rétroactivement pendant 10 ans au plus. Cela signifie que vous pourrez combler les lacunes de 2025 par un rachat au plus tard en 2035.

Demander à effectuer un versement rétroactif 

Demander conseil

Important:

pour effectuer un rachat dans le pilier 3a, une demande indiquant le montant souhaité doit être présentée à l’institution de prévoyance en confirmant que les conditions sont remplies. Les versements dépassant le montant maximal actuel ne sont pas automatiquement considérés comme des rachats ultérieurs: chaque rachat doit faire l’objet d’une demande et d’une autorisation distinctes.

Télécharger le formulaire de demande (PDF)

Exemple de calcul

Jusqu’à fin 2025, Eva K. verse 3000 CHF sur son compte de prévoyance, ce qui ne correspond pas au montant maximal autorisé de 7258 CHF. Il en résulte une lacune de prévoyance de 4258 CHF en 2025. Pour la combler, Eva pourra verser en 2026 le montant maximum prévu pour l’année en cours et, en plus, les 4258 CHF pour 2025, à condition d’avoir perçu un revenu soumis à l’AVS durant ces deux années.

Foire aux questions sur les rachats dans le pilier 3a

La nouvelle loi est entrée en vigueur le 1er janvier 2025. Un versement rétroactif est possible au plus tôt en 2026 pour combler une lacune de cotisations pour l’année 2025 (jusqu’à un maximum de 7258 CHF pour l’ensemble), à condition que le montant maximal ordinaire pour 2026 ait déjà été versé. Pour l’année en cours (2026), les montants maximums suivants s’appliquent:

  • 7258 CHF pour les personnes actives affiliées à une caisse de pension
  • 20% du revenu net, 36 288 CHF au maximum pour les personnes actives sans caisse de pension
Non, vous ne pourrez effectuer un versement rétroactif à partir de 2026 que pour l’année de cotisation 2025. Les lacunes de cotisations antérieures ne peuvent pas être comblées.
Oui: avant qu’un rachat soit possible, le montant maximal ordinaire doit être intégralement versé pendant l’année en cours. 
Oui, vous pouvez effectuer des versements rétroactifs pour plusieurs années de cotisation au cours d’une même année, par exemple en 2027 pour les années de cotisation 2025 et 2026. Important: un seul rachat ultérieur est possible par année de cotisation, et une demande distincte doit être déposée pour chaque année de cotisation. Le montant total pour les années de cotisation 2025 et 2026 ne doit pas dépasser la «petite» cotisation maximale en vigueur pour l’année en cours. 
Les personnes exerçant une activité lucrative sont tenues de cotiser à partir du 1er janvier suivant leur 17e anniversaire.
Vous pouvez vérifier si vous cotisez à l’AVS sur votre décompte de salaire ou en vous renseignant auprès de votre caisse de compensation, par exemple. Vous trouverez les dispositions exactes sur ahv-iv.ch dans le mémento «Cotisations AVS/AI/APG/AC».

Guide

Dans le formulaire, vous nous confirmez que vous remplissez les conditions requises et nous communiquez les détails du rachat ultérieur.

Voici quelques conseils pour vous y retrouver:

Numéro de compte: vous trouverez votre numéro de compte ou l’IBAN du compte de prévoyance sur votre relevé de compte, votre attestation fiscale ou dans votre Digital Banking.

Affiliation à une caisse de pension:
Vous êtes affilié(e) à une caisse de pension si:

  • Vous êtes salarié(e) et percevez un salaire annuel supérieur à 22 680 CHF.
  • Votre décompte de salaire mentionne des retenues intitulées «Cotisation LPP» ou «Caisse de pension».
  • Vous recevez chaque année un certificat de caisse de pension.

Vous n’êtes pas affilié(e) à une caisse de pension si:

  • Vous exercez une activité lucrative indépendante (sans affiliation volontaire à une caisse de pension).
  • Vous percevez un salaire inférieur au seuil d’entrée LPP de 22 680 CHF.
  • Vous n’exercez actuellement aucune activité lucrative.

Remplir les conditions: pour effectuer un versement rétroactif, vous devez remplir certaines conditions. Vous les trouverez au début de cette page. 

Année fiscale: pour quelle année le rachat doit-il être effectué? Veuillez noter que vous devez déposer une demande distincte pour chaque année fiscale pour laquelle vous souhaitez effectuer un rachat.

Cotisation ordinaire versée: quel était le montant du versement effectué l’année pour laquelle vous souhaitez demander un rachat?

Montant du rachat ultérieur: combien souhaitez-vous verser rétroactivement? Seule la lacune de cotisations correspondante peut être comblée. Si plusieurs lacunes de cotisations doivent être comblées en même temps, le montant total ne doit pas dépasser la «petite» cotisation maximale en vigueur pour l’année en cours.

Signature: veuillez nous renvoyer le formulaire rempli et signé à l’adresse suivante:
Banque Cler SA
Fondation de prévoyance 3e pilier
Aeschenplatz 3
4052 Bâle

Lors d’un entretien de conseil avec nos spécialistes en prévoyance, nous simulons notamment des scénarios tels que le rachat dans la caisse de pension ou dans le pilier 3a afin de vous indiquer les meilleures étapes à suivre.

Convenir d’un entretien de conseil