Mariage ou concubinage? Dans ces deux situations, les couples mènent souvent le même mode de vie, mais c’est au niveau de la prévoyance que les règles varient, surtout pour le pilier 3a. Bien connaître les différences permet de planifier l’avenir l’esprit tranquille en évitant les mauvaises surprises.
En bref
Le pilier 3a est ce qu’on appelle la prévoyance privée facultative. Pour vous mettre à l’abri des coups durs financiers que l’avenir peut réserver, vous pouvez verser un maximum de 7258 CHF chaque année dans cette option de prévoyance en bénéficiant d’avantages fiscaux à condition d’avoir une affiliation à une caisse de pension. Sans affiliation, vous pouvez alimenter votre pilier 3a à hauteur de 20% de votre revenu ou au maximum 36 288 CHF (montants maximaux en 2025).
Qu’il soit en concubinage ou marié, un couple peut verser cette somme dans le 3e pilier en bénéficiant d’avantages fiscaux. Autrement dit, le montant versé peut être intégralement déduit du revenu, ce qui diminue le revenu imposable.
Vos versements dans le 3e pilier peuvent être intégralement déduits de votre revenu imposable. Avec cette méthode, vous bénéficiez d’économies d’impôts à des degrés différents en fonction de votre revenu imposable et des versements effectués.
Revenu imposable: 60 000 CHF, taux d’imposition de 2024, montant maximal de 2025, Bâle-Ville
| Sans pilier 3a | Avec pilier 3a (versement partiel) | Avec pilier 3a (versement du montant maximal, une personne) | Avec pilier 3a (versement du montant maximal, les deux partenaires) | |
| Versement annuel dans le pilier 3a: | 0 CHF | 3600 CHF | 7258 CHF | 14 516 CHF |
| Total des impôts annuels: |
22 816 CHF |
21 880 CHF |
20 940 CHF |
19 136 CHF |
| Économies d’impôts par an: |
0 CHF |
936 CHF |
1876 CHF |
3680 CHF |
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Revenu imposable: 100 000 CHF, taux d’imposition de 2024, montant maximal de 2025, Bâle-Ville
| Sans pilier 3a | Avec pilier 3a (versement partiel) | Avec pilier 3a (versement du montant maximal, une personne) | Avec pilier 3a (versement du montant maximal, les deux partenaires) | |
| Versement annuel dans le pilier 3a: | 0 CHF | 3600 CHF | 7258 CHF | 14 516 CHF |
| Total des impôts annuels: |
22 816 CHF |
21 880 CHF |
20 940 CHF |
19 136 CHF |
| Économies d’impôts par an: |
0 CHF |
936 CHF |
1876 CHF |
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Si vous vivez en concubinage, sachez également qu’il est possible pour votre partenaire et vous de vous désigner mutuellement bénéficiaires auprès de la fondation du 3e pilier (ce qui vaut aussi pour les avoirs de libre passage) de la même manière que dans le cadre du 2e pilier. Pour ce faire, votre fondation propose en général un formulaire distinct appelé «clause bénéficiaire». Elle doit disposer de ce formulaire pour qu’en cas de décès, l’avoir du pilier 3a soit directement versé à la personne désignée bénéficiaire.
Le graphique présente un exemple de retrait unique et de retrait échelonné de l’avoir de prévoyance sur six ans. La méthode échelonnée permet d’économiser 9100 CHF d’impôts. Remarque: les économies d’impôts réelles peuvent varier.
D’un point de vue fiscal, il est judicieux de ne pas constituer qu’un seul 3e pilier, mais d’alimenter plusieurs comptes. En retirant l’avoir du pilier 3a de manière échelonnée entre 60 et 65 ans, on bénéficie d’un avantage fiscal.
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Chez les jeunes couples en particulier, il est intéressant pour chacune des deux personnes de ne pas se contenter d’un compte comme seule solution pour le pilier 3a, mais d’investir dans des titres, qui permettent de multiplier les rendements à long terme. Dans notre exemple (voir fig. 2), Isabelle a examiné cette possibilité sur la base d’un versement annuel de 4000 CHF dans son 3e pilier et a effectué une simulation de son avoir de prévoyance à l’âge de 65 ans avec un compte ou une solution en titres.
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L’avoir du pilier 3a peut être retiré pour financer l’achat d’un logement en propriété à usage personnel. Si vous envisagez sauter le pas dans les trois à cinq années à venir, une solution en titres n’est donc pas recommandée. Dans la pratique, pour investir judicieusement son capital, il faut connaître ce que l’on appelle son horizon de placement.
Un mariage influe sur de nombreux aspects: les prestations de l’AVS, la caisse de pension, le 3e pilier, les impôts et la succession. Quels que soient les obstacles financiers qui se profilent, terminons sur une note romantique: ne laissons pas la peur d’une potentielle progression fiscale ou de la conclusion d’une police d’assurance risque décès nous dissuader de réaliser nos rêves et nos envies, bien au contraire. En plus de services pour planifier le grand jour, il faudrait faire appel à ceux de spécialistes en prévention et prendre le temps de réfléchir de manière active et responsable à nos finances.
