Spesso la vita delle coppie sposate e di quelle di concubini procede su binari simili. Sul fronte della previdenza, però, le regole per loro sono diverse. Lo si riscontra, in particolare, nel pilastro 3a. Conoscere le differenze permette di pianificare il futuro più serenamente e mette al riparo da spiacevoli sorprese.
In sintesi
Il pilastro 3a è la cosiddetta previdenza privata facoltativa. Per garantirvi una copertura finanziaria per il futuro beneficiando altresì di agevolazioni fiscali, potete versare ogni anno in questa soluzione previdenziale – se siete affiliati a una cassa pensioni – un importo non superiore a 7258 CHF; senza affiliazione, invece, è ammesso versare annualmente fino a massimo il 20 per cento del proprio reddito, in ogni caso non oltre 36 288 CHF (importi massimi: stato al 2025).
A prescindere che la coppia viva in concubinato o sia invece sposata, entrambe le persone possono effettuare versamenti nel terzo pilastro beneficiando delle agevolazioni fiscali. In sostanza, l’importo che confluisce nella soluzione previdenziale può essere dedotto interamente dal reddito, producendo così un abbattimento del reddito imponibile.
Potete dedurre integralmente dal vostro reddito imponibile i versamenti che effettuate nel terzo pilastro. A seconda dell’entità di queste due variabili (reddito imponibile e versamenti eseguiti), il risparmio fiscale che potrete ottenere sarà differente.
Reddito imponibile: 60 000 CHF, aliquote d’imposta 2024, importo massimo 2025, Basilea Città
| Senza pilastro 3a | Con pilastro 3a (quota parziale) | Con pilastro 3a (versamento importo massimo, 1 persona) | Con pilastro 3a (versamento importo massimo, entrambi i partner) | |
| Versamento annuo nel pilastro 3a: | 0 CHF | 3600 CHF | 7258 CHF | 14 516 CHF |
| Imposte annue complessive: |
22 816 CHF |
21 880 CHF |
20 940 CHF |
19 136 CHF |
| Risparmio fiscale all’anno: | 0 CHF |
936 CHF |
1876 CHF |
3680 CHF |
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Reddito imponibile: 100 000 CHF, aliquote d’imposta 2024, importo massimo 2025, Basilea Città
| Senza pilastro 3a | Con pilastro 3a (quota parziale) | Con pilastro 3a (versamento importo massimo, 1 persona) | Con pilastro 3a (versamento importo massimo, entrambi i partner) | |
| Versamento annuo nel pilastro 3a: | 0 CHF | 3600 CHF | 7258 CHF | 14 516 CHF |
| Imposte annue complessive: |
22 816 CHF |
21 880 CHF |
20 940 CHF |
19 136 CHF |
| Risparmio fiscale all’anno: | 0 CHF |
936 CHF |
1876 CHF |
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Nel caso delle coppie di concubini bisogna inoltre tenere conto della possibilità di privilegiare il rispettivo partner presso la fondazione del terzo pilastro (si tratta di un’opzione contemplata altresì nel secondo pilastro e che riguarda, peraltro, anche gli averi di libero passaggio). Di norma le fondazioni prevedono a tal fine un formulario separato, la cosiddetta clausola beneficiaria. La fondazione deve essere in possesso di tale formulario per poter liquidare direttamente alla persona beneficiaria i fondi del pilastro 3a in caso di decesso.
Il grafico mette a confronto, sulla scorta di un esempio, la liquidazione dei fondi previdenziali in un’unica soluzione e lo scaglionamento su sei anni. Il prelievo scaglionato produce un risparmio sulle imposte pari a 9100 CHF. Nota bene: il risparmio fiscale effettivo può variare.
In ottica fiscale può essere opportuno non limitarsi a un unico conto del terzo pilastro, ma optare per più soluzioni separate. Gli averi depositati nel pilastro 3a possono essere prelevati in modo scaglionato tra i 60 e i 65 anni di età. Scegliere lo scaglionamento comporta vantaggi sul piano fiscale.
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Proprio per le coppie più giovani, poi, può anche essere interessante per ciascun partner investire in titoli i fondi depositati nel pilastro 3a anziché lasciarli giacenti in un semplice conto: così facendo, infatti, si può conseguire un rendimento maggiore nel lungo periodo. Isabelle ha verificato questa possibilità per sé: ipotizzando di versare ogni anno 4000 CHF nel terzo pilastro, attraverso una simulazione ha potuto scoprire a quanto ammonterebbe il suo avere all’età di 65 anni con le due alternative – conto e titoli (cfr. fig. 2).
Un matrimonio influisce su tante questioni: le prestazioni dell’AVS, la cassa pensioni, il terzo pilastro, le imposte, la successione. Con buona pace degli ostacoli finanziari che si palesano, vogliamo concludere con un appello ai sentimenti. Non lasciamoci sottrarre desideri e sogni per paura di un’eventuale progressione fiscale o della necessità di stipulare una polizza assicurativa contro il rischio di decesso. Piuttosto, dovremmo pensare a consultare, oltre al wedding planner, anche un esperto in materia previdenziale e prenderci il tempo di occuparci attivamente delle nostre finanze, assumendo un atteggiamento responsabile su questo fronte.
