Pour constituer sa prévoyance, le pilier 3a n’est pas la seule solution maligne: vous pouvez aussi planifier le retrait optimal de votre avoir. En échelonnant judicieusement sur plusieurs années, vous pouvez réaliser de nettes économies d’impôts.
En bref
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En Suisse, avec le pilier 3a, on constitue souvent ses réserves pour l’avenir sur un compte de prévoyance. Une solution intelligente, car, que l’on opte pour une épargne classique ou des placements, les versements sur ce compte permettent d’alléger vos impôts. Ainsi, le montant annuel maximal (en 2025: 7258 CHF pour les personnes affiliées à une caisse de pension) peut être déduit de votre revenu imposable, et ce, dans sa totalité. En d’autres termes, la prévoyance avec le pilier 3a est une méthode judicieuse de réaliser des économies d’impôts.
Cependant, les versements dans le 3e pilier ne sont pas les seules opérations qui promettent une optimisation fiscale: le retrait de votre avoir de prévoyance présente lui aussi un grand potentiel en la matière, et bon nombre de personnes ignorent à quel point. Il vaut donc la peine de s’y intéresser d’un peu plus près.
Si, au moment de prendre votre retraite, vous retirez l’avoir de tous vos comptes de prévoyance en une fois, vous devrez vous acquitter de l’impôt sur les paiements en capital. Même si ce dernier est prélevé séparément du revenu imposable, il se calcule de manière progressive dans la plupart des cantons, exactement comme l’impôt sur le revenu: plus l’avoir de prévoyance retiré la même année fiscale est important, plus le pourcentage de la charge fiscale sera élevé pour l’impôt sur les paiements en capital durant l’année du retrait. Cela vaut également pour l’impôt fédéral direct.
En procédant de manière échelonnée et non en une fois, vous allégez la charge fiscale en qui concerne l’impôt sur les paiements en capital. De cette façon, la progression sur la charge fiscale est réduite, et la somme à payer diminue largement.
Le graphique présente un exemple de retrait unique et de retrait échelonné de l’avoir de prévoyance sur six ans. La méthode échelonnée permet d’économiser 9100 CHF d’impôts. Remarque: les économies d’impôts réelles peuvent varier.
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Exemple: Lisa Müller, née en 1968, sans confession, célibataire, domiciliée à Bâle-Ville, Suisse
À 65 ans, Lisa Müller détient cinq comptes de prévoyance 3. En outre, elle a souscrit une solution d’assurance qui arrivera à échéance en 2028. Lisa a fait échelonner le versement de ses cotisations de prévoyance sur six ans, ce qui lui permet d’économiser 9100 CHF d’impôts sur les paiements en capital par rapport à un retrait unique.
La condition pour un retrait échelonné est de détenir plusieurs comptes de prévoyance (au lieu d’un seul) ouverts et alimentés durant la vie active. Pour réaliser des économies d’impôts, les spécialistes en prévoyance conseillent donc d’ouvrir plusieurs comptes de prévoyance 3 et d’y effectuer des versements au fil du temps.
Important: dans votre plan d’échelonnement personnel, vous devez également inclure les avoirs des comptes de libre passage et les versements sous forme de capital de la caisse de pension. Les années où ces avoirs sont versés, évitez tout retrait trop important sur vos comptes de prévoyance 3.
Jusqu’alors, les femmes qui ne continuaient pas à travailler une fois à la retraite devaient demander le retrait de leur avoir du 3e pilier au plus tard à 64 ans.
Avec la réforme AVS 21 (entrée en vigueur en janvier 2024), la situation a changé: désormais, le dernier retrait peut être effectué à 65 ans (comme pour les hommes). Les dispositions suivantes s’appliquent à la génération transitoire (1961-1964):
| Année | Année de naissance | Dernière possibilité de retrait |
|---|---|---|
| 2025/26 |
1961 |
64 ans et 3 mois |
| 2026/27 |
1962 |
64 ans et 6 mois |
| 2027/28 |
1963 |
64 ans et 9 mois |
| 2029 |
1964 |
65 ans |
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